工商代理人員提醒在銀行的多種結(jié)算方式中，只有現(xiàn)金支票能夠提取現(xiàn)金。然后將本支票上已簽發(fā)的支票號碼和金額與相同月份的銀行對賬單上支票號碼金額逐一核對，確認(rèn)已付訖的支票。對于月末尚未付訖的支票，要編列清單，列明未兌現(xiàn)支票的號碼和金額，并查證由企業(yè)職員編制的相同月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查證這些未兌現(xiàn)的支票是否列作企業(yè)已付銀行未付項目。對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表上漏記或少記的月末未兌現(xiàn)支票應(yīng)予以進(jìn)一步查證，查證是否有現(xiàn)金的短缺或挪用。企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記銀行存款科目，貸記現(xiàn)金等有關(guān)科目;提取和支出存款時，借記現(xiàn)金等有關(guān)科目，貸記銀行存款科目。
工商代理人員提醒在銀行的多種結(jié)算方式中,只有現(xiàn)金支票能夠提取現(xiàn)金?？梢赃x擇一至兩個月份已使用的支票進(jìn)行查證,了解企業(yè)是否按順序簽發(fā)支票,已簽發(fā)的支票存根號碼是否連續(xù),有無缺號、斷號現(xiàn)象,作廢支票是否與存根聯(lián)一并保存在支票本上并有作為戳記。
然后將本支票上已簽發(fā)的支票號碼和金額與相同月份的銀行對賬單上支票號碼金額逐一核對,確認(rèn)已付訖的支票。對于月末尚未付訖的支票,要編列清單,列明未兌現(xiàn)支票的號碼和金額,并查證由企業(yè)職員編制的相同月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,查證這些未兌現(xiàn)的支票是否列作“企業(yè)已付銀行未付”項目。
然后,將期末未兌現(xiàn)支票與下一月份的銀行對賬單核對,核實月末未兌現(xiàn)支票在下月初是否已全部兌現(xiàn)。對于超過正常期限未付訖的支票,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,作必要的調(diào)整。對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表上漏記或少記的月末未兌現(xiàn)支票應(yīng)予以進(jìn)一步查證,查證是否有現(xiàn)金的短缺或挪用。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”會計科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款,也在“銀行存款”科目核算。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等在“其他貨幣資金”科目核算,不在“銀行存款”科目核算。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法,正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算,并按照本制度規(guī)定核算銀行存款的各項收支業(yè)務(wù)。企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記“銀行存款”科目,貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目;提取和支出存款時,借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目,貸記“銀行存款”科目。銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)。
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