... 小規(guī)模納稅人開(kāi)普通銷(xiāo)售發(fā)票，一般納稅人開(kāi)具的發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這兩種發(fā)票所交納的稅率是不一樣的，小規(guī)模納稅人的稅率自2009年開(kāi)始變?yōu)?%，一般納稅人的稅率是17%?！ ∵M(jìn)出口公司無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人除了交納增值稅外，還需交納企業(yè)所得稅及地方附加稅?！ ∫弧⑦M(jìn)出口公司增值稅稅率 1、小規(guī)模納稅人稅率為：3%。其納稅計(jì)算方式為...
...則是有要求的，比如稅收達(dá)到多少，才會(huì)返稅。甚至有的開(kāi)發(fā)區(qū)事先不告訴企業(yè)返稅條件，在返稅的時(shí)候在告訴企業(yè)?！ ?、返稅時(shí)間與方式 返稅時(shí)間一般季度返稅為主，有的開(kāi)發(fā)區(qū)則是一個(gè)月返一次，有的則是半年或一年返稅一次。返稅方式一般由開(kāi)發(fā)區(qū)直接轉(zhuǎn)帳到公司的基本帳戶(hù)。 上海公司注冊(cè)完成后，需申請(qǐng)一般納稅人資格后，才可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上海各區(qū)及郊區(qū)...
...商戶(hù)只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！ €(gè)體戶(hù)能開(kāi)增值稅專(zhuān)票嗎？ 答：個(gè)體工商戶(hù)只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！ €(gè)體戶(hù)營(yíng)改增后默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，可以申請(qǐng)的發(fā)票有兩種：定額票或者增值稅普通發(fā)票，只能選擇其中一...
...得了?！ €(gè)體戶(hù)增值稅稅率是多少? 在開(kāi)票之前，要和受票方溝通好。個(gè)體戶(hù)開(kāi)出的專(zhuān)用發(fā)票和一般納稅人開(kāi)出的專(zhuān)用發(fā)票稅率是不一樣的。除了房租發(fā)票的稅率是5%外，其他的專(zhuān)用發(fā)票都是3%的稅率。 所以經(jīng)常會(huì)有個(gè)體戶(hù)拿著開(kāi)出的專(zhuān)用發(fā)票去稅局作廢，理由是對(duì)方不接受3%稅率的專(zhuān)用發(fā)票，需要的是那種6%、11%、17%的專(zhuān)...
...、電瓶車(chē)、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅?！蛾P(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》 15.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照住宿服務(wù)繳納增值稅。《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》 16.自2017年7月1日起，納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來(lái)水、暖氣、石油液化...
...總局2017年4月21日發(fā)布的《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》第二章第二節(jié)第四條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)在代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章(為其他個(gè)人代開(kāi)的特殊情況除外)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章?！ ?.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知》(稅總函〔2016〕...
...回復(fù)如下：建議作廢重開(kāi)。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）規(guī)定：“第二十八條 單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！薄 ?補(bǔ)充回答：增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)上蓋了一個(gè)章不清晰，建議作廢重開(kāi)。不管是否合理...
... 區(qū)別是普通發(fā)票不能抵扣，增值稅發(fā)票能抵扣，就是增值稅發(fā)票里面含有17%的稅點(diǎn)，公司買(mǎi)了多少錢(qián)產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的公司就可以少交17%的稅。增值稅專(zhuān)用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱(chēng)、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。增值稅發(fā)票一般是面向公司和單...
...，可能會(huì)給企業(yè)履行合同帶來(lái)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。這是基于增值稅固有的特性，即增值稅系價(jià)外稅，以下圖某企業(yè)17%的增值稅稅率為例，我們通?？吹皆鲋刀惏l(fā)票中有商品的單價(jià)、數(shù)量、金額以及稅率、稅款，價(jià)稅合計(jì)即為我們出售給買(mǎi)方的最終的價(jià)格?！ ?/p>
...最后啃下四大‘硬骨頭’行業(yè)，實(shí)現(xiàn)了營(yíng)改增全面推開(kāi)?！薄 ?經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）副秘書(shū)長(zhǎng)玉木林太郎評(píng)價(jià)，中國(guó)對(duì)增值稅制度進(jìn)行大刀闊斧的改革，盡管困難很多，...稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉的決定（草案）》，決定全面取消營(yíng)業(yè)稅，調(diào)整完善增值稅征稅范圍，將銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人規(guī)定為增值稅納稅人，并明確相應(yīng)稅率。根據(jù)13%這一檔增值稅率...
...照一定比例征收的稅，比如城市維護(hù)建設(shè)稅，就是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)而加征的稅種。另外，附加稅也包括在增稅征收的同事，對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。比如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。 有人就會(huì)說(shuō)了，我增值稅已經(jīng)按時(shí)申報(bào)繳納了，發(fā)票也拿到手了，還需要繳納附加稅？小編要告訴大家，是的！增值稅申報(bào)繳納了，相...
... 4、涉及到增值稅普通發(fā)票卷票的，還要看校驗(yàn)碼是否完整?！ ?5、是否正確加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！ ?6、票面是否有壓線錯(cuò)格現(xiàn)象，尤其要關(guān)注專(zhuān)票的密碼區(qū)是否壓線?！ 〉诙剑攸c(diǎn)審核，主要是核查品名、數(shù)量、金額、稅率、開(kāi)票方式、備注欄、清單開(kāi)票等相關(guān)信息?！ ?7、發(fā)票品名是否準(zhǔn)確具體，是...
...口貨物離岸價(jià)填寫(xiě)?！ 剀疤崾荆盒略隽恕按k退稅專(zhuān)用”增值稅專(zhuān)用發(fā)票的類(lèi)型。要求生產(chǎn)企業(yè)向綜服企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專(zhuān)用”，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證，不得作為增值稅扣稅憑證，在發(fā)票開(kāi)具方面要求生產(chǎn)企業(yè)“按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅”，一方面避免了生產(chǎn)企業(yè)向綜服企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的“銷(xiāo)售”形式掩蓋了代理服務(wù)的實(shí)質(zhì)，另一方...
...地區(qū)提供建筑服務(wù)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！ ≡履?，根據(jù)財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)文件規(guī)定，建筑企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。因此，建筑企業(yè)在工程所在地國(guó)稅局預(yù)繳增值稅，在預(yù)繳增值稅所在月的月末賬務(wù)處理如下：
...156號(hào)第十二條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章?！ ★L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)8：取得的適用增值稅稅率錯(cuò)誤的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣增值稅?！ √嵝眩喝〉枚惵什徽_增值稅專(zhuān)用發(fā)票并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于善意取得發(fā)票，即便是認(rèn)證了也不得抵扣，需...
...有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元。戴某有期徒刑二年九個(gè)月，緩刑三年，并處罰金人民幣六萬(wàn)元?！ ?.孫某，暢旗公司主管，為偷逃稅款，從孫某某所有的錦巖公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份抵扣稅款。暢旗公司虛開(kāi)發(fā)票稅額11940.68元；暢旗公司罰金人民幣二萬(wàn)元；孫某拘役三個(gè)月，緩刑六個(gè)月?！ ∽詈笳f(shuō)兩句：不要覺(jué)得看起來(lái)很危險(xiǎn)，起碼你知道這事不對(duì)，還可以避免...
... 1、開(kāi)票主體不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點(diǎn)小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用;其他小規(guī)模納稅人需要使用的，只能通過(guò)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各類(lèi)納稅人領(lǐng)購(gòu)使用?！ ?、稅款是否允許抵扣：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且是增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)方的抵扣憑證。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)...
...起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”或“項(xiàng)目”欄次中?！ ?2、自2018年1月1日起，將增值稅普通發(fā)票（折疊票）的發(fā)票代碼也調(diào)整為12位 明確增值稅普通發(fā)票（折疊票）12位發(fā)票代碼...
...跨月了不能作廢，可以直接開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票，再開(kāi)具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票?！ 〉【幪嵝汛蠹遥杭{稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明?！ ∪?、增值稅發(fā)票稅率(征收率)開(kāi)具錯(cuò)誤及處理辦法 (一)納稅人處理方式 1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦...
...2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！ 。?）財(cái)稅〔2018〕32號(hào)文件《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》： 一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口...
...信用M級(jí)企業(yè)適用的激勵(lì)措施 對(duì)M級(jí)企業(yè)賦予兩項(xiàng)激勵(lì)措施：一是可在網(wǎng)上勾選認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不用再前往辦稅服務(wù)廳辦理增值稅發(fā)票認(rèn)證；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)加大服務(wù)力度，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)?！ 」孀?018年4月1日起施行?！ ∫陨?，便是小編為大家介紹的內(nèi)容，如果對(duì)以上內(nèi)容有任何疑問(wèn)，請(qǐng)與我司取得聯(lián)系，問(wèn)您進(jìn)項(xiàng)詳細(xì)內(nèi)容的解答。...
...其他個(gè)人的除外?！ ∪?、適用免征增值稅項(xiàng)目不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品除外?！ ∷摹?shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù) 五、不征收增值稅項(xiàng)目不得開(kāi)具增值稅發(fā)票 六、出口項(xiàng)目不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域...
...擔(dān)后果！ 所以，再次給大家強(qiáng)調(diào)，自制銷(xiāo)貨清單或者是篡改實(shí)際銷(xiāo)售內(nèi)容的銷(xiāo)貨清單，是無(wú)法使用，更無(wú)法抵扣的！隨著增值稅開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)版的全面推廣，任何納稅人所開(kāi)的發(fā)票的內(nèi)容，都會(huì)完整的上傳到國(guó)稅服務(wù)器，也就是說(shuō)，銷(xiāo)售方開(kāi)票系統(tǒng)所開(kāi)發(fā)票的所有信息，國(guó)稅服務(wù)器系統(tǒng)都會(huì)采集到，如果自己再不根據(jù)實(shí)際情況，而是自己用EXCEL表格自己制作填寫(xiě)銷(xiāo)貨清單的話，那么所開(kāi)的內(nèi)容將和服務(wù)器采...
...> （一）比對(duì)信息范圍 1.增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申報(bào)表”）信息。 2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票信息?！ ?.增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息?！ ?.納稅人稅款入庫(kù)信息?！ ?.增值稅優(yōu)惠備案信息?！ ?.申報(bào)比對(duì)...
...的要求開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，這種行為不可取。 2、納稅人發(fā)票稅率有區(qū)別 部分納稅人錯(cuò)誤認(rèn)為開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用17%稅率，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票使用3%征收率?！ ?開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或是普通發(fā)票并不是區(qū)分使用不同稅率或征收率的標(biāo)準(zhǔn)，稅率或者征收率的選擇與具體應(yīng)稅業(yè)務(wù)的計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠資格等等情況息息相關(guān)，...
...p> 納稅人發(fā)票稅率有區(qū)別 部分納稅人錯(cuò)誤認(rèn)為開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用17%稅率，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票使用3%征收率。 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或是普通發(fā)票并不是區(qū)分使用不同稅率或征收率的標(biāo)準(zhǔn)，稅率或者征收率的選擇與具體應(yīng)稅業(yè)務(wù)的計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠資格等等情況息息相關(guān)，納稅人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，一定要選擇正確的稅率或者征收率。 發(fā)票專(zhuān)用章使...
...> 按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。 增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中?！ “?、...
...務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）第一條規(guī)定：“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。” 如某企業(yè)于2017年1月份辦理稅務(wù)登記，2月份購(gòu)進(jìn)若干機(jī)器設(shè)備并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，期間并未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，至...
...必要在合同中明確供應(yīng)商（承包商）提供發(fā)票的類(lèi)型和適用稅率?！ ?比如在建筑承包合同中可以約定對(duì)方需要提供“稅率為11%的建筑服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”?！ ?、明確提供發(fā)票的時(shí)間要求； 如先款還是先票的問(wèn)題都需要合同中有明確的界定?！ ?、應(yīng)當(dāng)考慮將取得增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)合同義務(wù)列入合同的相關(guān)條款...
...和抵扣方式？】 正常情況—抵扣票面稅額 取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣?！ √厥馇闆r—計(jì)算抵扣： 1.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，并在認(rèn)證通過(guò)的...
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